重庆润嘉财税

案例 老板一定要知道!今年个人银行账户进账多少会被查?

2020-07-21 09:57

2020年,企业私人账户的每一笔流水都能被查清!一旦被稽查,补税是小事还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款,构成犯罪的,更要承担刑事责任!公司老板个人银行账户不再“安全”了。

 

一、清查开始!公司还敢用个人账户收款?

2020年税务稽查比例提高,重点打击偷漏税!


2020年各种税收优惠不断,程序不断简化,同时税务稽查也越来越严厉了!

1、2019年起,税务稽查力度加强!税收稽查抽查比例提高,重点打击偷税漏税行为!

2、税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动,重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

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2020私户避税走不通了,多家企业被查被罚!


案例一:
云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就包括:公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

案例二:
北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款被罚将近24万:
通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现,以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

经查,该公司当年度应申报而未申报收入2219332.08元,确认成本1813269.08元,应调增当年应纳税所得额406063元,应追缴当年度企业所得税101515.75元。

处罚决定:对公司少缴增值税377286.46元、企业所得税101515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239401.11元。

案例三:
湖北省武汉经济技术开发区的黄先生,2013年至2014年期间,担任本辖区京通某(武汉)汽车服务有限公司法定代表人,负责该公司的经营管理。其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项,再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元,占该公司同期应缴纳税额的97.17%,且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款。

判决如下:公诉机关认为,黄祥耀采取隐瞒手段不申报纳税,逃避缴纳税款共计人民币1883018元,因其具有归案后如实供述自己罪行、已补缴税款的量刑情节,建议判处被告人黄祥耀有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币200000元。

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以上案例告诉我们3个道理


1、银行税务共享信息
银行、税务已经共享信息,之前税务想掌握私人账户的资金变动是非常困难的,和银行合作后,这件事情将变得异常容易。

2019起,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大,老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地,偷税漏税必然遭到严查! 

2、大数据比对分析
背靠强大的税务系统,税务局想检查企业的经营情况是否存在异常,发票数据,纳税申报数据是否真实,大数据都会自动比对分析,一旦检测出动态数据比对不对,税负率偏低,系统将会自动报警。

不用等着别人举报,税务局自然就会知道某某企业涉嫌存在偷漏税现象。

3、虚开发票这条路被彻底堵死
税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历史欠账虛开发票被识别出来,请大家遵守税务法规。同时,高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!

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提醒所有企业老板们:


不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦!否则一旦被查,补缴税款是小事,还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款,如果构成犯罪的,那可是要承担刑事责任的,且行且珍重吧!

二、2019年个人银行账户进账多少会被查?

2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令【2016】第3号发布)给出了明确的答案:

资金大额交易会被严查

  1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
  2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。
  3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。
  4、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。

简单来说:这3种情况,会被重点监管!
①任何账户的现金交易,超过5万。
②公户转账,超过200万。
③私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

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可疑交易会被严查!


金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的,不论所涉资金金额或者资产价值大小,应当提交可疑交易报告。

如果企业涉及以下这6种情况,要小心了:
①规模很小的企业,却常搞出上千万的流水!
②资金转入转出有异常,比如分批转入集中转出,或者集中转入分批转出。
③经营范围或经营业务,跟资金流向没关联度。
④公户短期频繁且大额的给个人转账,或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。
⑤频繁开销户,并在销户前有大量资金活动。
⑥闲置很久的账户,突然启用,并且有大量的资金活动。

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微信、支付宝收款也会被查!


同时,根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》(银发〔2018)125号),今年1月1日起,非银行支付机构也要提交大额交易报告了。

也就是说,2019年1月1日起,通过微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查!

 

三、“两高”紧急通知!个人账户转账更危险了

老板一定要知道!今年个人银行账户进账多少会被查?

 

为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动,维护金融市场秩序,法释【2019】1号就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题做出了解释。

划重点!主要内容如下:

01

3种情形,构成“非法从事资金支付结算业务”!


1、第—种是虚构支付结算情形!
即使用受理终端或者网络支付接口等方法,以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的;

2、第二种是公转私、套取现金情形!
即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的;

3、第三种是支票套现情形!
俗称“支票串现金”,即非法为他人提供支票套现服务。

除此之外,法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形,以适应支付结算方式不断变化的需要。

02

情节严重和情节特别严重


最低违法所得超5万,或非法经所得额超过250万,就构成非法经营行为“情节严重”!最低违法所得超25万,或非法经营所得额超过1250万,则构成非法经营行为“情节特别严重”!

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单位犯罪的,对单位罚款,对责任人定罪!


单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚!

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实施时间:2019年2月1日